De periode van de belastingaangifte en dividenduitkeringen is een goede gelegenheid om terug te denken aan de goede doelen die u vorig jaar gesteund hebt en om na te denken over de goede doelen die u dit jaar wil steunen.
Financiële donaties of donaties in natura maken ongeveer 30%* uit van de financieringsbronnen van duizenden Belgische liefdadigheidsinstellingen. Filantropie en sponsoring spelen dus een uiterst belangrijke rol in ons land om de sociale cohesie te bevorderen, mensen in moeilijkheden te helpen, cultuur, kunst of sport te promoten of ons erfgoed te bewaren.
* Volgens de Barometer van de financiële situatie van de non-profitsector in België 2024 van de Koning Boudewijnstichting.
Maar wordt vrijgevigheid fiscaal aangemoedigd?
Er zijn een aantal belastingmaatregelen om filantropie en sponsoring aan te moedigen.
Voor particulieren is de bekendste maatregel de belastingvermindering van 45% voor een minimale schenking van 40 euro per jaar en per instelling. De federale regering overweegt echter om dit belastingvoordeel terug te brengen tot 30%, wat ongetwijfeld nadelig zou zijn voor verenigingen die afhankelijk zijn van de steun van donoren om hun activiteiten te financieren. Maar er is nog niets concreets ondernomen.
Particulieren kunnen ook een kunstwerk schenken aan een erkende instelling of een staatsmuseum, opnieuw met een belastingvermindering van 45% van de waarde van het werk als aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan. Het werk moet met name worden getaxeerd volgens een specifieke procedure.
Bedrijven kunnen donaties (d.w.z. giften of sponsoring) aftrekken van hun vennootschapsbelasting, tot een limiet van 5% van hun winst en een maximumbedrag van 500.000 euro.
Bedrijven kunnen ook audiovisuele of theatercreaties steunen via de Tax Shelter-regeling: ze kunnen een deel van hun winst investeren en een aanzienlijke belastingvrijstelling krijgen, in sommige gevallen tot 421% van de uitgaven. Hier kan tot 50% van de gereserveerde winst worden geïnvesteerd, met een plafond van €1 miljoen.
Plannen betekent dat u vrijgeviger kunt zijn
Als u naar de toekomst kijkt en een deel van uw nalatenschap aan goede doelen wil nalaten, wordt vrijgevigheid dan fiscaal aangemoedigd? Het antwoord is “ja”.
U kunt de overdracht van uw nalatenschap zo plannen dat filantropie er deel van uitmaakt. Door dit tijdens uw leven te plannen, kunt u de bestaande belastingmaatregelen optimaal benutten en zo vrijgevig mogelijk zijn.
De overdracht van kapitaal of kunstwerken is minder duur wanneer ze ten goede komen aan een instelling, stichting of VZW: de tarieven variëren van 0% tot 25% naargelang van het gewest.
In het Brussels Hoofdstedelijk Gewest en het Waals Gewest bestaat ook de techniek van het “duolegaat”, waarmee aanzienlijk kan worden bespaard op de successierechten. Als u bijvoorbeeld uw vermogen wil nalaten aan een familielid EN aan een vereniging die u na aan het hart ligt, wordt de vereniging aangewezen als enige legataris: zij betaalt alle successierechten (wat voordeliger is) en betaalt het gewenste bedrag aan uw andere erfgenaam.
Hoe kunt u zich hierop voorbereiden?
Filantropie berust vooral op duidelijke persoonlijke doelstellingen, de keuze van geschikte structuren en een nauwgezette opvolging van de gesteunde projecten. Het belastingstelsel helpt ook om de sociale en culturele impact van donaties te maximaliseren.
Als het gaat om een aanzienlijk vermogen, vereist dit vaak teamwork, met de betrokkenheid van een vermogensbeheerder, private banker, fiscalist, notaris en specialisten in de verenigingssector.
Ons departement Wealth Planning & Structuring geeft u graag meer informatie.
De fiscale wetgeving verandert voortdurend, soms met terugwerkende kracht, en kan bijkomende belastingen, intresten of boetes met zich meebrengen. Dit artikel vormt geen fiscaal advies. De fiscale behandeling van elke verrichting is specifiek aan de persoonlijke situatie van elk individu. De informatie die in dit artikel verstrekt wordt, is van algemene aard. Ze vervangt geen specifiek advies voor uw eigen situatie. Het is aangewezen om specifiek advies bij erkende professionals in te winnen alvorens om het even welke actie te ondernemen of ervan af te zien om te handelen.