Schenkingen van roerende goederen (financiële activa, meubilair, juwelen, enz.) of “roerende schenkingen” zijn onderworpen aan schenkingsrechten wanneer ze in België worden geregistreerd.
Als de schenker in Brussel woont, bedragen de schenkingsrechten:
• 3% voor schenkingen in rechte lijn, tussen echtgenoten, wettelijke samenwonenden of tussen feitelijke samenwonenden indien deze laatste sinds ten minste een jaar een gemeenschappelijk huishouden vormen;
• 7% voor schenkingen aan andere personen.
Roerende schenkingen die door een Belgische notaris zijn vastgelegd of door een Belgische ingezetene bij buitenlandse notariële akte zijn toegekend, moeten verplicht in België worden geregistreerd.
Mits naleving van bepaalde regels is het mogelijk om een roerende schenking toe te kennen zonder een notariële akte en die niet noodzakelijkerwijs moet worden geregistreerd. Een dergelijke schenking kan dus worden gedaan zonder dat er schenkingsrechten moeten worden betaald.
Het fiscale voordeel is interessant, maar wordt getemperd door de “verdachte periode” die van toepassing is op schenkingen die niet zijn belast.
De verdachte periode is een termijn na de schenking waarin het overlijden van de schenker tot gevolg heeft dat de geschonken goederen opnieuw worden opgenomen in zijn nalatenschap, waardoor zijn erfgenamen (over het algemeen veel hogere) successierechten op deze goederen zullen betalen. Met andere woorden, als de schenker tijdens deze termijn overlijdt, zal de niet-geregistreerde schenking onderworpen zijn aan successierechten.
Zolang de schenker in leven is, is het mogelijk om de schenking te laten registreren om aan de verdachte periode te ontsnappen en zo dit risico op extra fiscale kosten te vermijden.
Op 17 juli jongstleden heeft het Brussels Parlement besloten de verdachte periode te verlengen van 3 naar 5 jaar.
Alleen schenkingen die vanaf 1 januari 2026 worden gedaan, vallen onder de nieuwe regel. Niet-geregistreerde schenkingen die tot 31 december 2025 worden gedaan, blijven dus onderworpen aan een verdachte periode van 3 jaar.
Door de verdachte periode te verlengen tot 5 jaar, sluit Brussel zich aan bij Wallonië (5 jaar vanaf 1 januari 2022) en Vlaanderen (5 jaar vanaf 1 januari 2025).
Ons departement Wealth Planning & Structuring geeft u graag meer informatie.
De fiscale wetgeving verandert voortdurend, soms met terugwerkende kracht, en kan bijkomende belastingen, intresten of boetes met zich meebrengen. Dit artikel vormt geen fiscaal advies. De fiscale behandeling van elke verrichting is specifiek aan de persoonlijke situatie van elk individu. De informatie die in dit artikel verstrekt wordt, is van algemene aard. Ze vervangt geen specifiek advies voor uw eigen situatie. Het is aangewezen om specifiek advies bij erkende professionals in te winnen alvorens om het even welke actie te ondernemen of ervan af te zien om te handelen.